EÜR-Rechner – Einnahmen-Überschuss-Rechnung berechnen
EÜR-Rechner für Freelancer und Selbstständige: Einnahmen-Überschuss-Rechnung online erstellen, Gewinn berechnen und Einkommensteuer schätzen – mit Homeoffice-Pauschale, Km-Pauschale und typischen Betriebsausgaben.
Erstellt und geprüft von Christoph Ballmer EÜR-Rechner – Einnahmen-Überschuss-Rechnung einfach erklärt
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die einfache Form der Gewinnermittlung für Freiberufler und Gewerbetreibende, die nicht buchführungspflichtig sind (Umsatz unter 800.000 € bzw. Gewinn unter 80.000 € im Jahr, §§ 4 Abs. 3 EStG, 141 AO). Der Gewinn ergibt sich schlicht aus Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben – ohne doppelte Buchführung und ohne Bilanz. Trage oben deine Einnahmen und Ausgaben ein, und der Rechner ermittelt sofort deinen Gewinn und eine Schätzung der Einkommensteuer (Stand 2026).
Wer darf die EÜR nutzen?
| Personengruppe | EÜR möglich? | Buchführungspflicht ab |
|---|---|---|
| Freiberufler (§ 18 EStG) | Immer | Keine (freiwillig Bilanz möglich) |
| Gewerbetreibende | Ja, unterhalb der Grenze | Umsatz > 800.000 € oder Gewinn > 80.000 € |
| Land- und Forstwirte | Ja, unterhalb der Grenze | Umsatz > 800.000 € oder Gewinn > 80.000 € |
| GbR aus Freiberuflern | Ja | Keine (solange rein freiberuflich) |
| Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG) | Nein | Immer Bilanz (Handelsrecht) |
Die Grenzen von 800.000 € Umsatz bzw. 80.000 € Gewinn gelten seit dem Wachstumschancengesetz (für Wirtschaftsjahre ab 2024). Wer sie überschreitet, wird vom Finanzamt schriftlich zur doppelten Buchführung aufgefordert – die Pflicht beginnt dann erst im folgenden Wirtschaftsjahr. Freiberufler bleiben unabhängig von der Höhe ihres Gewinns immer EÜR-berechtigt.
Das Zufluss- und Abflussprinzip – der Kern der EÜR
Anders als bei der Bilanz zählt in der EÜR nicht das Rechnungsdatum, sondern der tatsächliche Geldfluss (§ 11 EStG). Eine Betriebseinnahme entsteht in dem Jahr, in dem das Geld auf deinem Konto eingeht; eine Betriebsausgabe in dem Jahr, in dem du sie bezahlst.
- Beispiel Einnahme: Du schreibst eine Rechnung am 28.12.2026, der Kunde zahlt am 10.01.2027 → die Einnahme gehört in die EÜR 2027.
- Beispiel Ausgabe: Du kaufst am 15.12.2026 einen Laptop und zahlst sofort → Betriebsausgabe 2026 (bei GWG, sonst über die AfA verteilt).
10-Tage-Regel: Wiederkehrende Zahlungen (z. B. Miete, Versicherungsbeiträge, Umsatzsteuer-Vorauszahlung), die innerhalb von 10 Tagen vor oder nach dem Jahreswechsel fließen, werden dem Jahr zugeordnet, zu dem sie wirtschaftlich gehören. Die Januar-Miete, die du schon am 28.12. überweist, zählt also noch ins alte Jahr.
EÜR oder Bilanz? Der direkte Vergleich
| Kriterium | EÜR (§ 4 Abs. 3 EStG) | Bilanz (Betriebsvermögensvergleich) |
|---|---|---|
| Geeignet für | Freiberufler, kleine Gewerbetreibende | Kaufleute, Kapitalgesellschaften, große Betriebe |
| Gewinn-Grundlage | Einnahmen − Ausgaben (Geldfluss) | Betriebsvermögen Jahresanfang vs. Jahresende |
| Erfassungsprinzip | Zufluss-/Abflussprinzip | Realisations- und Imparitätsprinzip |
| Forderungen & Verbindlichkeiten | Erst bei Zahlung relevant | Sofort in der Bilanz erfasst |
| Inventur / Anlagenverzeichnis | Nur Anlageverzeichnis (AVEÜR) | Vollständige Inventur + GuV |
| Aufwand | Gering | Hoch (meist Steuerberater) |
| Formular | Anlage EÜR via ELSTER | E-Bilanz via ELSTER |
Ein vollständig durchgerechnetes EÜR-Beispiel
Anna ist freiberufliche Texterin (Einzelunternehmen, Steuerklasse 1, ledig, keine Kirchensteuer). So sieht ihre EÜR für 2026 aus:
| Position | Betrag |
|---|---|
| Betriebseinnahmen (Honorare, netto) | 60.000 € |
| − Bürokosten (Miete, Strom, Material) | − 1.200 € |
| − Fahrtkosten Dienstreisen: 3.000 km × 0,30 € | − 900 € |
| − Software & Tools (SaaS, Lizenzen) | − 600 € |
| − Versicherungen (Berufshaftpflicht, BU-Anteil) | − 1.800 € |
| − Homeoffice-Pauschale: 100 Tage × 6 € | − 600 € |
| − Weiterbildung & Fachliteratur | − 500 € |
| − Sonstige Ausgaben (Marketing, Steuerberater, Kontoführung) | − 500 € |
| = Gewinn (zu versteuern) | 53.900 € |
Auf diesen Gewinn von 53.900 € fällt nach dem Einkommensteuer-Grundtarif 2026 eine Einkommensteuer von rund 13.000–13.500 € an (ohne Soli, ohne Kirchensteuer, ohne weitere Einkünfte und Sonderausgaben). Wichtig: Davon gehen noch private Vorsorgeaufwendungen ab – Krankenversicherung (PKV/GKV) und Altersvorsorge sind keine Betriebsausgaben, sondern Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung. Der Rechner oben zeigt dir die Steuerschätzung zu deinen eigenen Zahlen sofort an.
Typische Betriebsausgaben im Überblick (2026)
| Ausgabenkategorie | Abzugsfähig | Pauschale / Limit 2026 |
|---|---|---|
| Fahrtkosten PKW – Dienstreisen / Auswärtstätigkeit | Ja | 0,30 €/km (oder tatsächliche Kosten) |
| Weg Wohnung ↔ erster Tätigkeitsort (Entfernungspauschale) | Ja | 0,38 €/km ab km 1 (neu ab 2026), einfache Strecke, max. 4.500 €/Jahr |
| Homeoffice-Tagespauschale | Ja | 6 €/Tag, max. 210 Tage = 1.260 €/Jahr |
| Häusliches Arbeitszimmer (Mittelpunkt der Tätigkeit) | Ja | Anteilige Kosten oder Jahrespauschale 1.260 € |
| Fachliteratur & Weiterbildung | Ja, voll | – |
| Software, Tools, SaaS | Ja, voll | GWG: Sofortabzug bis 800 € netto |
| Versicherungen (betrieblich) | Ja, voll | – |
| Bewirtungskosten (Geschäftsessen) | 70 % | Bewirtungsbeleg + Anlass & Teilnehmer nötig |
| Verpflegungsmehraufwand (Inland) | Ja | 14 € (8–24 h) / 28 € (voller Tag) |
| Geschenke an Geschäftspartner | Bis 50 €/Empfänger/Jahr | Nettowert je Empfänger |
Wichtige Unterscheidung 2026: Für betriebliche Dienstreisen (zum Kunden, zur Messe, zwischen Betriebsstätten) gilt die Reisekostenpauschale von 0,30 €/km – diese fließt in deine EÜR als Betriebsausgabe. Die ab 2026 erhöhte Entfernungspauschale von 0,38 €/km betrifft dagegen den Weg zwischen Wohnung und einem festen ersten Tätigkeitsort und wird nur für die einfache Strecke gewährt. Verwechsle die beiden Sätze in der EÜR nicht.
Abschreibung (AfA) und geringwertige Wirtschaftsgüter
Anschaffungen werden in der EÜR unterschiedlich behandelt, je nach Netto-Wert:
| Netto-Anschaffungskosten | Behandlung |
|---|---|
| bis 250 € | Sofort als Betriebsausgabe, ohne Verzeichnis |
| 250,01 € – 800 € | GWG: Sofortabzug im Anschaffungsjahr (Wahlrecht) |
| 250,01 € – 1.000 € (Alternative) | Sammelposten: gleichmäßig über 5 Jahre |
| über 800 € | Lineare AfA über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (z. B. PC 3 Jahre, Büromöbel 13 Jahre) |
Alle abnutzbaren Wirtschaftsgüter über 800 € netto werden im Anlageverzeichnis (Anlage AVEÜR) erfasst und über die Jahre verteilt abgeschrieben. Beispiel: Ein Laptop für 1.500 € netto mit 3 Jahren Nutzungsdauer ergibt 500 € AfA pro Jahr als Betriebsausgabe.
Umsatzsteuer in der EÜR: Kleinunternehmer vs. Regelbesteuerung
Wie du Einnahmen und Ausgaben erfasst, hängt von deinem Umsatzsteuer-Status ab:
| Kleinunternehmer (§ 19 UStG) | Regelbesteuerung | |
|---|---|---|
| Rechnungsstellung | Ohne Umsatzsteuer | Mit 19 % bzw. 7 % USt. |
| Erfassung in der EÜR | Bruttobeträge (USt. ist kein Posten) | Netto + USt./Vorsteuer als durchlaufende Posten |
| Vorsteuerabzug | Nein | Ja, gezahlte Vorsteuer ist abziehbar |
| Voranmeldung | Keine | USt.-Voranmeldung (monatlich/quartalsweise) |
Die Kleinunternehmerregelung kannst du 2026 nutzen, wenn dein Umsatz im Vorjahr unter 25.000 € lag und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt (Stand seit 2025). Prüfe deine Grenze mit unserem Kleinunternehmer-Rechner.
Homeoffice-Pauschale 2026
Seit 2023 dauerhaft: 6 € pro Homeoffice-Tag, maximal 210 Tage = 1.260 € pro Jahr (§ 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG). Ein separates Arbeitszimmer ist dafür nicht nötig – auch die Arbeit am Küchen- oder Wohnzimmertisch zählt. Die Pauschale ist pro Person und Veranlagungszeitraum gedeckelt. Wer ein echtes häusliches Arbeitszimmer hat, das den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet, kann stattdessen die anteiligen Raumkosten (Miete, Strom, Abschreibung) absetzen oder ebenfalls die Jahrespauschale von 1.260 € wählen.
Anlage EÜR, ELSTER und Abgabefristen
Wer gewerbliche oder freiberufliche Einkünfte erzielt, muss die Anlage EÜR der Einkommensteuererklärung beifügen und elektronisch über ELSTER übermitteln – eine Abgabe in Papierform ist seit 2020 nicht mehr vorgesehen. Das amtliche PDF dient nur noch als Ausfüllhilfe.
| Situation | Abgabefrist |
|---|---|
| Selbst erstellt (z. B. EÜR 2026) | 31. Juli des Folgejahres (31.07.2027) |
| Mit Steuerberater / Lohnsteuerhilfeverein | Ende April des übernächsten Jahres (30.04.2028) |
| Verspätung | Verspätungszuschlag 0,25 % der Steuer je Monat, mindestens 25 €/Monat |
Belege und Aufzeichnungen müssen 6 Jahre aufbewahrt werden, buchführungsrelevante Unterlagen 10 Jahre (§ 147 AO). Digitale Belege sind zulässig, wenn sie GoBD-konform unveränderbar gespeichert sind. Eine formlose Übersicht akzeptieren manche Finanzämter nur bei sehr geringen Betriebseinnahmen – im Regelfall führt der Weg über die elektronische Anlage EÜR.
Steuer-Schätzung: Was bedeuten die Zahlen?
Die angezeigte Einkommensteuer ist eine Schätzung nach dem Grundtarif 2026 ohne Solidaritätszuschlag (ab ca. 19.950 € ESt fällig) und ohne Kirchensteuer. Deine tatsächliche Steuerlast hängt von Steuerklasse, weiteren Einkünften und Sonderausgaben ab – vor allem von Kranken- und Pflegeversicherung sowie Altersvorsorge, die nicht als Betriebsausgaben, sondern als Sonderausgaben gelten. Für eine genaue Berechnung dient das offizielle ELSTER-Formular oder ein Steuerberater.
Verwandte Tools für Selbstständige
- Stundensatz-Rechner – kostendeckenden Stundensatz ermitteln
- Kleinunternehmer-Rechner – § 19 UStG Grenzen (25.000 / 100.000 €) prüfen
- Rechnungsgenerator – professionelle Rechnungen erstellen
- Reisekostenrechner – Verpflegungspauschale & Km-Pauschale berechnen
- Brutto-Netto-Rechner – Nettogehalt berechnen
- Alle Finanzrechner im Überblick
Stand 2026. Die Steuerprognose basiert auf dem Einkommensteuer-Grundtarif 2026 und ist eine Näherungsrechnung ohne Anspruch auf Vollständigkeit. Angaben ohne Gewähr, kein Ersatz für eine individuelle Steuerberatung.
Häufige Fragen
Was ist das Zufluss- und Abflussprinzip bei der EÜR?
In der EÜR zählt der tatsächliche Geldfluss, nicht das Rechnungsdatum (§ 11 EStG). Eine Einnahme gehört in das Jahr, in dem das Geld eingeht; eine Ausgabe in das Jahr der Zahlung. Schreibst du eine Rechnung im Dezember 2026 und der Kunde zahlt im Januar 2027, ist die Einnahme erst in der EÜR 2027 zu erfassen. Ausnahme ist die 10-Tage-Regel für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel.
Wie unterscheiden sich Dienstreise-Pauschale und Entfernungspauschale 2026?
Für betriebliche Dienstreisen mit dem eigenen PKW gilt weiterhin die Reisekostenpauschale von 0,30 €/km – sie ist eine Betriebsausgabe in der EÜR. Die Entfernungspauschale für den Weg zwischen Wohnung und erstem Tätigkeitsort beträgt ab 2026 einheitlich 0,38 €/km ab dem ersten Kilometer (vorher gestaffelt) und gilt nur für die einfache Strecke, gedeckelt auf 4.500 € im Jahr. In der EÜR die beiden Sätze nicht vermischen.
Wie schreibe ich Anschaffungen in der EÜR ab?
Bis 250 € netto buchst du sofort als Betriebsausgabe. Geringwertige Wirtschaftsgüter von 250,01 bis 800 € netto darfst du im Anschaffungsjahr vollständig absetzen (GWG-Wahlrecht); alternativ einen Sammelposten bis 1.000 € über 5 Jahre verteilen. Alles über 800 € netto wird über die lineare AfA über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben und im Anlageverzeichnis (Anlage AVEÜR) geführt – ein Laptop für 1.500 € netto bei 3 Jahren Nutzungsdauer ergibt zum Beispiel 500 € AfA pro Jahr.
Wie wird die Umsatzsteuer in der EÜR behandelt?
Als Kleinunternehmer (§ 19 UStG) stellst du ohne Umsatzsteuer in Rechnung und erfasst alle Beträge brutto – ein Vorsteuerabzug entfällt. In der Regelbesteuerung erfasst du Einnahmen und Ausgaben netto; die vereinnahmte Umsatzsteuer und die gezahlte Vorsteuer laufen als durchlaufende Posten und werden über die Umsatzsteuer-Voranmeldung mit dem Finanzamt verrechnet. Die Kleinunternehmerregelung gilt 2026 bei Vorjahresumsatz unter 25.000 € und laufendem Umsatz unter 100.000 €.
Bis wann muss ich die Anlage EÜR abgeben?
Erstellst du die Steuererklärung selbst, ist die Anlage EÜR bis zum 31. Juli des Folgejahres elektronisch über ELSTER einzureichen (für 2026 also bis 31.07.2027). Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein verlängert sich die Frist bis Ende April des übernächsten Jahres. Bei Verspätung kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag von 0,25 % der festgesetzten Steuer pro Monat festsetzen, mindestens 25 € je angefangenem Monat.
Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanz?
Die EÜR ermittelt den Gewinn schlicht aus Einnahmen minus Ausgaben nach dem Geldfluss und kommt mit einem Anlageverzeichnis aus. Die Bilanz (Betriebsvermögensvergleich) vergleicht das Betriebsvermögen zu Jahresanfang und -ende, erfasst Forderungen und Verbindlichkeiten sofort und erfordert Inventur sowie eine Gewinn- und Verlustrechnung. EÜR ist für Freiberufler und kleine Gewerbetreibende möglich; Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG müssen immer bilanzieren.
Wie lange muss ich meine EÜR-Belege aufbewahren?
Steuerrelevante Belege und Aufzeichnungen zur EÜR sind in der Regel 6 Jahre aufzubewahren, buchführungs- und bilanzrelevante Unterlagen 10 Jahre (§ 147 AO). Digitale Belege sind zulässig, sofern sie GoBD-konform unveränderbar und nachvollziehbar gespeichert werden. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung gemacht wurde.
Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)?
Die EÜR ist die einfachste Form der Gewinnermittlung für Freiberufler und kleine Gewerbetreibende. Der Gewinn ergibt sich aus Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben – ohne doppelte Buchführung oder Bilanz. Basis ist § 4 Abs. 3 EStG.
Wer darf die EÜR nutzen?
Alle Freiberufler (Ärzte, Anwälte, Journalisten, IT-Freelancer etc.) und Gewerbetreibende, die die Buchführungsgrenzen nicht überschreiten: Jahresumsatz unter 800.000 € oder Jahresgewinn unter 80.000 €. Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) müssen immer eine Bilanz erstellen.
Wie hoch ist die Homeoffice-Pauschale 2025?
Seit 2023 dauerhaft 6 € pro Homeoffice-Tag, maximal 210 Tage = 1.260 € pro Jahr (§ 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG). Kein separates Arbeitszimmer nötig – auch Arbeit am Küchentisch zählt. Die Pauschale ist pro Person und Jahr gedeckelt.
Wie viel Kilometer-Pauschale gibt es 2025?
Die Kilometerpauschale für PKW beträgt 2025 weiterhin 0,30 € pro gefahrenem Kilometer für Dienstreisen und Fahrten zwischen Betriebsstätten. Für Fahrten mit dem Fahrrad: 0,25 €/km (ab 2024). Statt der Pauschale können auch die tatsächlichen Fahrzeugkosten nachgewiesen werden.
Muss die EÜR elektronisch eingereicht werden?
Ja, wer Gewinneinkünfte erzielt, muss die Anlage EÜR grundsätzlich elektronisch via ELSTER einreichen. Bei einem Gewinn unter 17.500 € kann das Finanzamt eine formlose Einnahmen-Ausgaben-Übersicht akzeptieren – aber auch hier empfiehlt sich die ELSTER-Einreichung.